Lohn und Gehalt - unser Ratgeber mit den 10 wichtigsten Tipps

• 01.

  Was ist der Unterschied zwischen dem Brutto- und dem Nettolohn?

  Der Unterschied zwischen dem Bruttolohn und dem Nettolohn besteht darin, dass es sich bei dem Brottolohn um die gesamte Vergütung handelt, die mit dem Arbeitgeber im Arbeitsvertrag vereinbart wurde. Dieser wird jedoch nicht vollständig an den Arbeitnehmer ausbezahlt. Der Arbeitgeber ist von Gesetzes wegen verpflichtet, die geschuldeten Abgaben einzubehalten und an die jeweils zuständige Stelle abzuführen. Hierzu gehören insbesondere die an das Finanzamt zu entrichtende Einkommensteuer inklusive Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer, sowie die vom Arbeitnehmer zu tragenden Sozialabgaben.

• 02.

  Was versteht man unter Sozialabgaben?

  Unter Sozialabgaben sind alle Beiträge zu verstehen, die vom Einkommen des Arbeitnehmers an Sozial­versicherungs­träger zu entrichten sind. Die Beiträge werden jeweils hälftig vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Hierunter fallen die Beiträge für die gesetzliche Rentenversicherung, Arbeitslosen­versicherung, Krankenversicherung und Pflegeversicherung.

• 03.

  Was ist der Solidaritätsbeitrag?

  Der Solidaritäts­zuschlag wurde im Jahre 1991 wegen der hohen Belastung der öffentlichen Kassen durch die Kosten der Wieder­vereinigung eingeführt. Es handelt sich bei ihm um eine Ergänzungsabgabe, die bislang vom Bundes­verfassungs­gericht als zulässig angesehen wird. Sie wird grund­sätzlich zur Einkommensteuer, Kapitalertragssteuer und Körperschaftssteuer erhoben in Höhe von 5,5 Prozent der jeweiligen Bemessungs­grundlage. Bezieher geringer Einkünfte sind davon befreit. Der Solidaritätszuschlag muss seit 2023 nur entrichtet werden, wenn die festgesetzte Jahres­einkommensteuer die Höhe von 17.543 Euro (vorher 16.956 Euro) übersteigt. Im Falle der gemeinsamen Veranlagung muss seit 2023 die im Jahr festgesetzte Einkommensteuer höher sein als 35.086 Euro (vorher 33.912 Euro). Diese Freigrenzen sind seit 2021 im Zuge des Gesetzes zur Rückführung des Solidaritätszuschlags stark heraufgesetzt worden.

Gehaltsrechner

• 04.

  Was versteht man unter einer Steuerklasse und welche Auswirkungen hat diese?

  Die jeweilige Steuerklasse ist für die Berechnung der Lohnsteuer sowie der Höhe des zu entrichtenden Solidaritätszuschlages maßgeblich. Es gibt insgesamt sechs Steuerklassen. Beispiels­weise haben Singles und Geschiedene die Steuerklasse 1. Die Lohnsteuerkarte wurde bislang auf der Lohnsteuerkarte eingetragen, damit der Arbeitgeber die abzuführende Einkommensteuer und Sozial­versicherungs­abgaben berechnet kann.

• 05.

  Welche Steuerklasse sollte ich mit meinem Partner wählen?

  Ehepaare können zwischen der Steuerklasse 3 und 5 wählen. Welche Steuerklasse hier günstiger ist, richtet sich vor allem danach, ob die Eheleute etwa gleich viel verdienen oder das Einkommen sehr unterschiedlich ist.

• 06.

  Wofür benötige ich eine Steuer-ID-Nummer?

  Die Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID-Nummer) besteht aus insgesamt 11 Ziffern. Sie wurde im Jahre 2007 eingeführt. Jeder Bürger hatte eine eigene Steuer-ID erhalten, die er für die Dauer seines gesamten Lebens behält. Die Steuer-ID soll die bisherige Steuernummer sowie die eTin ersetzen. Sie muss in der Steuererklärung angegeben werden. Die Steuer-ID soll selbst keinen Rückschluss auf persönliche Daten des Steuerpflichtigen zulassen.

• 07.

  Was versteht man unter dem Begriff Lohnsteuer?

  Der Lohnsteuer unterliegen lediglich die Einkünfte der Arbeitnehmer, die aus einer sogenannten nicht­selbstständigen Tätigkeit unterliegen. Die Besonderheit der Lohnsteuer besteht darin, dass der Arbeitgeber selbst die anfallenden Abgaben an die jeweils zuständigen Stellen abführt und den restlichen Lohn an den Arbeitnehmer auszahlt. Der Arbeitnehmer brauchst sich darum nicht selbst zu kümmern.

• 08.

  Wo bekomme ich meine Lohnsteuerkarte her und wofür benötige ich diese?

  Die Lohnsteuerkarte wurde bis zum Jahre 2010 jährlich von der zuständigen Gemeinde ausgestellt und an den Arbeitnehmer geschickt. Diese mussten Sie beim Arbeitgeber einreichen, weil er diese für die Durchführung des Lohnsteuer­abzug­verfahrens benötigte.

  Inzwischen wird die Lohnsteuerkarte durch ein papierloses elektronisches Verfahren zur Erhebung der Lohnsteuer mit dem Namen Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) ersetzt. als Arbeitnehmer müssen Sie Ihrem Arbeitgeber bei Eintritt in das Arbeitsverhältnis Ihre Steuer-Identifikationsnummer sowie den Tag Ihrer Geburt zum Zweck des Abrufs der Lohnsteuerabzugsmerkmale mitteilen. Der Arbeitgeber ruft die Lohnsteuerabzugsmerkmale beim Bundeszentralamt für Steuern eletronisch ab und übernimmt sie in Idas für Sie geführte Lohnkonto.

• 09.

  Was versteht man unter Werbungskosten?

  Unter Werbungskosten versteht man alle Aufwendungen eines Arbeitnehmers, die einen hinreichenden Bezug zu seiner beruflichen Tätigkeit haben. In Betracht kommen unter anderem Fahrtkosten für die Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstelle, Fortbildungs­kosten, Kosten für Arbeitsmittel, das häusliche Arbeitszimmer sowie für doppelte Haushaltsführung. Keine Probleme gibt es, soweit eine fast ausschließlich berufliche Nutzung vorliegt. Nutzen Sie auch unseren Lohnsteuerrechner.

• 10.

  Was sind Sonderausgaben?

  Sonderausgaben zeichnen sich dadurch aus, dass sie nichts mit dem Beruf zu tun haben - wie Werbungskosten bei Arbeitnehmern und Betriebsausgaben bei Selbstständigen. Hierunter fallen beispiels­weise Vorsorge­aufwendungen für die Altersvorsorge, sonstige Vorsorge­aufwendungen sowie Spenden an begünstigte Organisationen. Sonderausgaben müssen im Hauptteil der Steuererklärung geltend gemacht werden.