Kalte Progression 2018 berechnen - Berechnung des Reallohnverlusts trotz Gehaltserhöhung

Wenn das Gehalt lediglich an die Inflationrate - womöglich für mehrere Jahre - angepasst wird, kommt es zu einem realen Einkommensverlust. Denn das Nettoeinkommen wächst in diesem Fall langsamer als das Brutto und damit auch langsamer als die Inflationrate. Ursächlich dafür ist der in Deutschland geltende progressive Einkommensteuertarif (steigende Steuersätze bei steigendem Einkommen), der dafür sorgt, dass bei einer Lohnerhöhung der Durchschnittssteuersatz überproportional steigt. Bei diesem Verlust des Realeinkommens spricht man von "Kalter Progression". Mit dem Rechner für die Kalte Progression können Sie gleich hier überprüfen, wie sich dieser Effekt auf Ihr Einkommen auswirkt.

Kalte Progression - Ein Beispiel

Sie erzielen im Jahr 2017 nach Abzug von absetzbaren Kosten, wie z.B. Werbungskosten und der Vorsorgepauschale ein zu versteuerndes Jahreseinkommen in Höhe von 30.000 Euro und liegen damit über dem Grundfreibetrag. Zum Ausgleich der Inflation von rund 1 Prozent vereinbaren Sie eine Gehaltserhöhung von ebenfalls 1 Prozent. Somit wächst Ihr künftiges Bruttoeinkommen um 300 Euro auf 30.300 Euro. Sie sind verheiratet und haben in Ihrer Steuererklärung die Zusammenveranlagung (Splittingtarif) gewählt.

Steuer 2017 derzeit künftig
Einkommensteuer 2.476,00 2.548,00
Solidaritätszuschlag 136,18 140,14
Kirchensteuer (9%) 222,84 229,32
Summe 2.835,02 2.917,46

Aufgrund des geltenden progressiven Einkommensteuertarifs geraten Sie mit dem höheren Einkommen in eine höhere Progressionszone. Der für Sie geltende Grenzsteuersatz und damit Ihr Durchschnittssteuersatz liegen nun höher. In Zahlen bedeutet dies folgendes: Bei Ihrem bisherigen Einkommen mussten Sie Steuern in Höhe von 2.835,02 Euro zahlen. Nach Einkommenserhöhung auf 30.300 Euro beträgt Ihre Steuerschuld 2.917,46 Euro.

derzeit Steigerung künftig
Brutto 30.000,00€ 1,000% 30.300,00€
Steuern 2.835,02€ 2,908% 2.917,46€
Netto 27.164,98€ 0,801% 27.382,54€

Sie zahlen demnach über 2,9 Prozent mehr Steuern, während Ihr Brutto nur um 1 Prozent gestiegen ist. Dadurch wächst Ihr Netto langsamer, als Ihr Brutto, nämlich nur um rund 0,8%.

Dies reicht aber dann nicht mehr zum Ausgleich der angenommenen Inflation von 1%. Sie haben schließlich real rund 54,09 Euro bzw. knapp 0,2% weniger Geld in der Tasche.

Herleitung: Ihr bisheriges Netto in Höhe von 27.164,98 Euro ist um 217,56 Euro bzw. 0,801 Prozent auf 27.382,54 Euro gestiegen. Zum Ausgleich der Inflation hätte das Netto aber genauso wie das Brutto um 1,000 Prozent, also um 271,65 Euro auf 27.436,63 Euro steigen müssen. Also fehlen Ihnen 54,09 Euro zum Ausgleich der Inflation. Dies sind 0,197 Prozent vom eigentlich zu erzielenden Netto in Höhe von 27.436,63 Euro. Ihr Realeinkommen schrumpft also um 0,197 Prozent.

Tipp für die Benutzung des Kalte Progressions Rechners

Alle im Beispiel genannten Einzelwerte, auch aus den Tabellen, finden Sie im Berechnungs-Ergebnis wieder. Zahlreiche Werte verstecken sich hinter den dort befindlichen Info-Buttons. Dort können Sie Ihre individuellen Werte einsehen.

Kalte Progression als verdeckte Steuererhöhung

Kalte Progression wird im weiteren Sinne auch als heimliche Steuererhöhung betrachtet: Aufgrund der allgemeinen Inflation und den daran gekoppelten Lohnerhöhungen rutschen immer mehr Arbeitnehmer in eine höhere Steuerstufe. Die Steuerlast gegenüber dem Finanzamt wächst. Der Fiskus kassiert weitere Steuern, während die Realeinkommen der Steuerzahler durch die höhere Besteuerung sowie die Inflation schrumpfen.

Abbau der Kalten Progression

Der Staat könnte einen Abbau der Kalten Progression erzielen, indem er den Einkommensteuertarif an die Kaufkraftentwicklung anpasst. Ein automatischer Anpassungsmechanismus, wie vom Institut für Angewandte Wirtschaftsforschung empfohlen, könnte das Problem lösen. Allerdings sieht das Bundesfinanzministerium um Bundesfinanzminister Dr. Schäuble in einer solchen automatischen Anpassung eine erhöhte Inflationsgefahr.

Berechnung der Einkommensteuer

Nutzen Sie auch unseren Einkommensteuerrechner, um anhand Ihres Einkommens die Steuerlast betehend aus Einkommensteuer, Solidaritätszuschalg und Kirchensteuer im Detail zu berechnen.


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