Der Abschreibungsrechner zeigt Ihnen, wie viel Sie pro Jahr abschreiben können – basierend auf Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und Zeitpunkt der Anschaffung.
Unser Abschreibungsrechner hilft Ihnen, einen klaren Überblick über Ihre Abschreibungen zu gewinnen. Die Bedienung ist einfach und schnell:
Nach Eingabe dieser Daten berechnet unser Tool automatisch die jährlichen Abschreibungsbeträge nach der linearen Methode (gleichmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer). Sie sehen sofort, wie sich der Wert Ihres Wirtschaftsguts über die Jahre verringert.
Die Ergebnisse werden nicht nur als Zahlen, sondern auch in übersichtlichen Diagrammen angezeigt. Die Charts machen den Wertverlauf und die jährlichen Abschreibungsbeträge auf einen Blick verständlich. So können Sie Ihre Abschreibungen besser planen und haben alle wichtigen Zahlen für Ihre Buchhaltung griffbereit.
Wählen Sie bitte den Monat und das Jahr, in dem Sie das Wirtschaftsgut gekauft haben.
In Deutschland wird der Wertverlust von Anlagegütern meistens mit der sogenannten
linearen Abschreibung berechnet.
Dabei werden die Kosten für das Gut gleichmäßig auf die gesamte Nutzungsdauer verteilt. Das heißt: Jedes Jahr wird der gleiche Betrag abgeschrieben. Am Ende der Nutzungsdauer ist das Gut dann komplett abgeschrieben.
Wenn Sie das Gut mitten im Jahr gekauft haben, wird der Betrag im ersten und letzten Jahr entsprechend der genutzten Monate angepasst.
Geben Sie bitte im AfA-Rechner die Kosten für den Kauf oder die Herstellung des Wirtschaftsguts in Euro an.
Wählen Sie aus, ob es sich um einen Brutto- oder Nettobetrag handelt. Wenn Sie einen Bruttopreis angeben, zieht der Rechner die enthaltene Mehrwertsteuer ab – je nach Kaufzeitpunkt 16 % (zweite Jahreshälfte 2020) oder 19 %.
Der Nettopreis kann nicht komplett im Jahr der Anschaffung steuerlich abgesetzt werden. Stattdessen wird er über die Nutzungsdauer verteilt. Das nennt man Absetzung für Abnutzung (AfA) oder Abschreibung.
Möchten Sie den Nettopreis aus einem Bruttopreis berechnen (oder umgekehrt)? Dann nutzen Sie einfach unseren Mehrwertsteuer-Rechner.
Geben Sie bitte die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts in Jahren an – so, wie sie in der AfA-Tabelle steht.
Die Nutzungsdauer ist der Zeitraum, in dem ein Wirtschaftsgut voraussichtlich verwendet werden kann.
Für die Berechnung der Abschreibung – also der Absetzung für Abnutzung (AfA) – sind die AfA-Tabellen des Finanzministeriums maßgeblich. Dort steht zum Beispiel: Ein Notebook wird über drei Jahre, ein Firmenwagen über sechs Jahre abgeschrieben.
Eine kürzere Nutzungsdauer darf nur angegeben werden, wenn Sie diese nachweisen oder glaubhaft machen können.
Hier finden Sie Fragen und hilfreiche Tipps zur Berechnung von Abschreibungen. Was ist für Sie besonders relevant?
Eine Abschreibung bezeichnet den planmäßigen oder außerplanmäßigen Werteverlust von Unternehmensvermögen. Dieser Wertverlust kann sowohl beim Umlaufvermögen als auch beim Anlagevermögen auftreten und durch verschiedene Faktoren verursacht werden.
Aus unserer Erfahrung ist die korrekte Erfassung von Abschreibungen für jedes Unternehmen essenziell. In der Bilanz spiegelt die Abschreibung den Wertverlust wider und mindert den Buchwert der entsprechenden Vermögensgegenstände. Als Aufwand reduziert sie den steuerlichen Gewinn und hat damit direkten Einfluss auf die Steuerlast.
Das Gegenteil einer Abschreibung ist die Zuschreibung. Diese wird notwendig, wenn im Vorjahr eine zu hohe Abschreibung vorgenommen wurde und der Wert des Vermögensgegenstands wieder korrigiert werden muss. Wir sehen häufig, dass Unternehmer die Möglichkeit von Zuschreibungen übersehen, obwohl diese in bestimmten Fällen wirtschaftlich sinnvoll sein können.
Die Wahl der richtigen Abschreibungsmethode kann erheblichen Einfluss auf die Liquidität und Steuerlast eines Unternehmens haben. Unserer Erfahrung nach ist es wichtig, die verschiedenen Methoden zu kennen und die passende für Ihre spezifische Situation auszuwählen.
Bei der linearen Methode verteilt sich die Abschreibung gleichmäßig über die gesamte Nutzungsdauer. Sie schreiben jedes Jahr den gleichen Betrag ab, was die Berechnung besonders einfach und übersichtlich macht. Aus unserer Erfahrung ist diese Methode die am häufigsten verwendete, da sie vom Finanzamt bevorzugt wird und die geringsten Dokumentationsanforderungen stellt.
Da der Wert vieler Wirtschaftsgüter in den ersten Jahren schneller sinkt, ist bei der degressiven Methode die Abschreibung anfangs höher und nimmt über die Nutzungsdauer ab. Wir unterscheiden zwischen:
Wir haben immer wieder mit einem interessanten Spezialfall zu tun: Die degressive Methode kann besonders in wachstumsstarken Unternehmen mit hohem Investitionsbedarf vorteilhaft sein, da sie in den ersten Jahren zu höheren Steuerersparnissen führt.
Diese Methode verhält sich genau entgegengesetzt zur degressiven Abschreibung: Die jährlichen Abschreibungsbeträge steigen mit der Zeit an. Sie wird seltener eingesetzt, kann aber bei Wirtschaftsgütern sinnvoll sein, deren Nutzwert mit der Zeit zunimmt oder deren Wartungskosten über die Nutzungsdauer steigen.
Bei dieser Methode wird die Abschreibung nicht nach Zeit, sondern nach tatsächlicher Nutzung berechnet. Einem Wirtschaftsgut wird eine Gesamtleistung (z.B. Betriebsstunden, Produktionsmenge) zugeordnet, und die jährliche Abschreibung erfolgt proportional zur erbrachten Leistung. Unserer Erfahrung nach eignet sich diese Methode besonders gut für Maschinen und Anlagen mit stark schwankender Auslastung.
Während die meisten Anlagegüter über mehrere Jahre abgeschrieben werden müssen, gelten für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) besondere Regelungen, die eine sofortige Abschreibung ermöglichen. Dies kann die Buchhaltung erheblich vereinfachen und steuerliche Vorteile bieten.
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut muss drei Kriterien erfüllen:
Typische Beispiele sind Bürostühle, Computer oder kleinere Maschinen. Ersatzteile zählen aufgrund fehlender selbstständiger Nutzbarkeit nicht dazu.
Für geringwertige Wirtschaftsgüter bestehen folgende Optionen:
Wir sehen häufig, dass Unternehmen die Möglichkeiten der GWG-Regelungen nicht optimal nutzen. Aus unserer Erfahrung kann eine durchdachte GWG-Strategie besonders für kleine und mittlere Unternehmen zu erheblichen Steuervorteilen führen.
Die korrekte Bestimmung der Nutzungsdauer ist entscheidend für rechtssichere Abschreibungen. In der Praxis orientieren sich Unternehmen dabei an den AfA-Tabellen (Abschreibung für Abnutzung) des Bundesfinanzministeriums.
AfA-Tabellen sind vom Bundesfinanzministerium erstellte Verzeichnisse, die die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verschiedener Wirtschaftsgüter festlegen. Obwohl sie keine verbindliche Rechtsnorm darstellen, werden sie in der Praxis sowohl von Unternehmen als auch von Finanzbehörden als Richtlinie anerkannt.
Es existieren zwei Hauptkategorien:
Unserer Erfahrung nach ist es ratsam, sich eng an den AfA-Tabellen zu orientieren, da Abweichungen vom Finanzamt hinterfragt werden können. In begründeten Einzelfällen sind jedoch auch kürzere Nutzungsdauern durchsetzbar, wenn besondere betriebliche Umstände nachgewiesen werden können.
Die AfA-Tabellen finden Sie auf der Website des Bundesfinanzministeriums: Zu den AfA-Tabellen des BMF
In unserer langjährigen Erfahrung beobachten wir immer wieder bestimmte Fehlerquellen bei der Handhabung von Abschreibungen. Das Vermeiden dieser Fehler kann vor unangenehmen Überraschungen bei Betriebsprüfungen schützen.
Abschreibungen beginnen mit der Betriebsbereitschaft eines Wirtschaftsguts, nicht erst mit der tatsächlichen Nutzung. Die monatsgenaue Berechnung ab Kauf- oder Lieferdatum (bei Gebäuden ab Übergabe) ist entscheidend für die korrekte Abschreibung. Wir sehen häufig, dass hier Ungenauigkeiten entstehen, die bei Betriebsprüfungen zu Korrekturen führen können.
Stille Reserven entstehen beispielsweise, wenn eine vollständig abgeschriebene Maschine weiterhin produktiv im Betrieb genutzt wird. Der Buchwert (oft nur noch ein Erinnerungswert von 1 Euro) entspricht dann nicht mehr dem tatsächlichen Wert. Bei einem Verkauf solcher Wirtschaftsgüter kann es zu unerwarteten Steuerbelastungen kommen, wenn die stillen Reserven aufgedeckt werden.
Sonderabschreibungen, die vor allem für kleine und mittlere Betriebe als steuerliche Förderung möglich sind, erfordern eine sorgfältige Dokumentation der Voraussetzungen. Gemäß Paragraph 7g des Einkommensteuergesetzes können unter bestimmten Bedingungen Sonderabschreibungen von bis zu 20 Prozent der Anschaffungs- und Herstellungskosten vorgenommen werden.
Die Regelungen zur Abschreibung finden sich sowohl im Einkommensteuergesetz als auch im Handelsgesetzbuch. Da die Vorgaben teilweise voneinander abweichen, ist eine differenzierte Betrachtung für Handels- und Steuerbilanz erforderlich. Unserer Erfahrung nach wird dieser Unterschied besonders bei mittelständischen Unternehmen oft nicht ausreichend berücksichtigt.
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Diese Seite der Themenwelt "Abschreibung / AfA" wurde von mir, Michael Mühl, zuletzt am 08.02.2025 redaktionell überprüft oder ergänzt. Sie entspricht dem aktuellen Stand.
