Im Trauerfall rücken finanzielle Fragen meist in den Hintergrund. Trotzdem müssen Erben sich mit dem Thema Erbschaftssteuer
auseinandersetzen. Unser Erbschaftsteuerrechner verschafft Ihnen einen Überblick über die anfallenden
Steuern und die Freibeträge.
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Grundsätzlich muss jeder, der ein kleines oder großes Vermögen erbt, hierfür Steuern bezahlen. Dies ist
im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
von der Bundesregierung geregelt worden.
Falls das Erbe aus Sachwerten besteht, wird deren finanzieller Wert geschätzt und für die
Steuern herangezogen. Das sogenannte Ertragswertverfahren wird zur Ermittlung der Werte
herangezogen. Auch Schulden können vererbt werden, doch jedem Erben ist es freigestellt,
ein Erbe auszuschlagen. Dies gilt jedoch nur ganz oder gar nicht. Der Staat gestattet es
den Erben nicht, sich die Rosinen herauszupicken.
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Wer seinen Erben später die Zahlung hoher Steuern ersparen möchte, sollte rechtzeitig beginnen,
sein Vermögen zu verschenken. Freibeträge für Schenkungen können alle zehn Jahre geltend gemacht
werden. Liegt die letzte Schenkung also weniger als zehn Jahre zurück, werden diese Beträge auf
die Freibeträge der Erbschaft angerechnet. Auch das beliebte
Berliner Testament, bei dem ein
Ehepartner grundsätzlich das ganze Vermögen erbt und die Kinder erst bei dessen Tod mit ihren
Pflichtteilen bedacht werden,
ist steuerlich meist ungünstig. Die Steuern müssen im ersten Erbfall auf das ganze Vermögen gezahlt werden und
die Freibeträge der Kinder werden nur einmal berücksichtigt. Nutzen Sie gerne unseren Schenkungsteur-Rechner, dieser ersetzt aber keinen Steuerberater :
Er kann im Einzelfall die besten Steuertipps nennen, so dass Sie auf Ihrem Steuerbescheid nach der Erbschaft
oder der Schenkung keine böse Überraschung erleben.
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Der Erbschaftsteuerrechner berechnet die zu erwartende Erbschaftsteuer unter Berücksichtigung des Verwandtschaftsgrades zum Erblasser
sowie der Art des geerbten Vermögens. Sowohl das Privatvermögen als auch Betriebsvermögen und Immobilien werden dabei enstprechend des
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz im Rechner einbezogen. Neben dem persönlichen
Freibetrag zur Erbschaftsteuer, werden ebenfalls
der Versorgungsfreibetrag und die Erbfallkosten vom Erbschaftsteuerrechner kalkuliert.
Darüber hinaus erfasst der Rechner auch für bestimmte Konstellationen den sogenannten Härteausgleich, der das sprunghafte Ansteigen der Erbschaftsteuer
verhindert, wenn der steuerpflichtige Erwerb eine Progressionsstufe nur geringfügig überschreitet.
Schließlich wird auch der Entlastungsbetrag berechnet, den Erben mit den Erbschaftsteuerklassen II und III (also grundsätzlich Personen mit etwas geringerem
Verwandtschaftsgrad zum Erblasser) beim Erbe von Betriebsvermögen erhalten.
Bitte wählen Sie aus, in welchem Verhältnis Sie zum Verstorbenen stehen.
Bis auf wenige Ausnahmen gilt: Je höher der Verwandtschaftsgrad, umso höher sind die
Freibeträge zur Erbschaftsteuer und umso geringer sind die
Steuersätze zur Besteuerung der Erbschaft.
Bitte geben Sie hier die Höhe des geerbten Privatvermögens ohne Immobilien an.
Folgende Positionen bzw. Beträge können Sie vor Eingabe ebenfalls in Abzug bringen:
- Hausrat bis 41.000 Euro für Ehegatten, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Urenkel, Eltern, Großeltern und Urgroßeltern. Für alle anderen bis
12.000 Euro.
- Andere bewegliche Güter bis 12.000 Euro für die erstgenannte Gruppe. Zu den beweglichen Gütern zählen z.B. Autos, Boote, Kunstgegenstände oder
Sammlungen. Jedoch zählen nicht dazu: Zahlungsmittel, Wertpapiere, Münzen, Edelmetalle, Edelsteine und Perlen.
- Anteil am Zugewinn: Wenn Sie als Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner im gesetzlichen
Güterstand der Zugewinngemeinschaft mit dem Verstorbenen
gelebt haben, können Sie Ihren Anteil am gemeinsamen Zugewinn ebenfalls hier abziehen.
- Verbindlichkeiten inkl. Immobiliendarlehen
Es ist auch die Eingabe eines negativen Betrags möglich.
Bitte geben Sie hier die Höhe des geerbten begünstigten Betriebsvermögens an.
Mehr dazu erfahren Sie unter §§13a und §§13b ErbStG.
Falls Sie eine Immobilie geerbt haben, wählen Sie bitte die Art deren Nutzung aus.
Ehegatten und Lebenspartner, die eine selbstgenutzte Wohnimmobilie erben, erhalten diese steuerbefreit, sofern sie die geerbte Immobilie selber mindestens
10 Jahre zu Wohnzwecken nutzen. Voraussetzung ist allerdings, dass der Verstorbene die Wohnung entweder bis zu seinem Tode selbst bewohnt hat oder
diese nur aufgrund seiner eigenen
Pflegebedürftigkeit nicht selbst bewohnen konnte.
Auch Kinder, die eine solche Wohnung erben, müssen keine Steuern für die Immobilie zahlen, sofern sie die geerbte Immobilie selber mindestens 10 Jahre
zu Wohnzwecken nutzen. Bei Kindern gilt hierbei allerdings die Einschränkung, dass die Wohnfläche 200 qm nicht übersteigen darf. Bei größeren Wohnungen muss
der Wert der Immobilie ermittelt und anteilig für die überschüssigen Quadratmeter versteuert werden.
Die Erbschaft einer vermieteten Wohnimmobilie wird mit einem Anteil von 10 Prozent des Verkehrswerts von der Steuer befreit.
Die Erbschaft einer sonstigen Immobilien unterliegt in vollem Umfang der Besteuerung.
Eventuell bestehende Immobiliendarlehen berücksichtigen Sie bitte bei der einzutragenden Summe unter "Privatvermögen",
wo auch eine nega†ive Summe eingegeben werden kann.
Bitte geben Sie die Ihnen als Erben entstandenen Kosten im Zusammenhang mit dem Erbfall an.
Diese steuermindernden Erbfallkosten können Sie in der Erbschaftsteuererklärung pauschal mit 10.300 Euro angegeben, ohne dass es eines Nachweises bedarf.
Nur bei einem höheren Betrag lohnt sich die Vorlage der Einzelnachweise.
Haben mehrere Erben Erbfallkosten, so wird die Pauschale nach dem jeweiligen Erbanteil unter den Erben aufgeteilt.
Zu den Erbfallkosten zählen
- die Kosten der Bestattung des Erblassers. Dazu zählen auch alle Kosten im Zusammenhang mit der Beerdigung, wie Todesanzeigen, Überführung des Leichnams,
übernommene Kosten für die Anreise von Verwandten, Danksagungen etc.)
- die Kosten für ein angemessenes Grabdenkmal
- die Kosten für die übliche Grabpflege mit ihrem Kapitalwert für eine unbestimmte Dauer
Außerdem gehören zu den Erbfallkosten alle Kosten, die dem Erben im Zusammenhang mit der Abwicklung, Regelung, Erlangung oder Verteilung des Nachlasses
entstehen. Dazu zählen u.a.
- Kosten zur Erteilung eines Erbscheins
- Eröffnung des Testaments
- Gerichtskosten, Notariats- und Anwaltskosten für die gerichtliche
und außergerichtliche Nachlassregelung
- Kosten für eventuelle Rechtsstreitigkeiten um den Nachlass
- Einsatz eines Testamentvollstreckers
- Aufwendungen an Steuerberater zur Erstellung der Erbschaftsteuererklärung
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Frau Schwarz erbt von Ihrem verstorbenen Mann sein privates Vermögen im Wert von 1,1 Millionen Euro sowie das gemeinsame Eigenheim,
das sie mit ihrem Mann selbst genutzt hat. Die Beerdigungskosten belaufen sich auf insgesamt 12.000 Euro. Die Kosten für den Steuerberater
zur Erstellung der Erbschaftsteuererklärung betragen rund 1.500 Euro. Frau Schwarz möchte nun anhand des Erbschaftsteuerrechners die Höhe ihrer
Erbschaftsteuer berechnen.
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Frau Schwarz macht folgende Eingaben im Erbschaftsteuerrechner:
1.1 Angaben zum Verwandschaftsverhältnis zum Verstorbenen
Frau Schwarz wählt im Erbschaftsteuerrechner "Ehegatte" aus. Davon abhängig ist bei der weiteren Berechnung der Erbschaftsteuer z.B. der Freibetrag.
1.2 Angaben zum geerbten Privatvermögen
Zum geerbten Privatvermögen gehört neben dem Geldvermögen Ihres verstorbenen Mannes in Höhe von einer Million Euro auch sein Anteil am
umfangreichen Hausrat im Wert von rund 100.000 Euro im gemeinsam genutzten Eigenheim. Frau Schwarz kann hinsichtlich der Erbschaftsteuer
einen Betrag von 41.000 Euro für den Hausrat vom geerbten Privatvermögen abziehen.
Geerbtes Privatvermögen = 1.100.000 € − 41.000 € = 1.059.000 Euro
Demnach kann Frau Schwarz im Rechner unter "Privatvermögen" einen Betrag von 1.059.000 Euro angeben.
1.3 Angaben zu geerbten Immobilien
Frau Schwarz gibt das gemeinsame und selbstgenutzte Eigenheim an.
1.4 Angaben zu Erbfallkosten
Frau Schwarz Kosten im Zusammenhang mit dem Tod und dem Erbe Ihres verstorbenen Mannes liegen oberhalb der Erbfallkostenpauschale von 10.300 Euro
Erbfallkosten = 12.000 € Beerdigungskosten + 1.500 € Erbschaftsteuererklärung = 13.500 €
Frau Schwarz trägt im Erbschaftsteuerrechner unter Erbfallkosten diesen Betrag von 13.500 Euro ein.
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Das geerbte Vermögen setzt sich zusammen aus der Summe aller geerbten Vermögensgegenstände.
Das geerbte Vermögen von Frau Schwarz setzt sich zusammen aus dem geerbten Privatvermögen von 1.059.000 Euro und der selbstgenutzten Wohnimmobilie.
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Ehegatten und Lebenspartner, die eine selbstgenutzte Wohnimmobilie erben, erhalten diese steuerbefreit, sofern sie die geerbte Immobilie selber mindestens
10 Jahre zu Wohnzwecken nutzen. Voraussetzung ist allerdings, dass der Verstorbene die Wohnung entweder bis zu seinem Tode selbst bewohnt hat oder
diese nur aufgrund seiner eigenen Pflegebedürftigkeit nicht selbst bewohnen konnte.
Auch Kinder, die eine solche Wohnung erben, müssen keine Steuern für die Immobilie zahlen, sofern sie die geerbte Immobilie selber mindestens 10 Jahre
zu Wohnzwecken nutzen. Bei Kindern gilt hierbei allerdings die Einschränkung, dass die Wohnfläche 200 qm nicht übersteigen darf. Bei größeren Wohnungen
muss der Wert der Immobilie ermittelt und anteilig für die überschüssigen Quadratmeter versteuert werden.
100 Prozent der selbstgenutzten Wohnimmobilie sind für Frau Schwarz von der Erbschaftsteuer befreit.
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Der Wert der gesamten Erbschaft abzüglich aller Steuerbefreiungen bildet den sogenannten Steuerwert.
Der Steuerwert von Frau Schwarz Erbschaft beträgt 1.059.000 Euro.
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Die Höhe des persönlichen Freibetrags ist abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen.
Bis auf wenige Ausnahmen gilt: Je höher der Verwandtschaftsgrad, umso günstiger ist der Freibetrag für die Besteuerung der Erbschaft.
So gilt z.B. für Kinder dabei ein höherer Freibetrag als beispielsweise für Enkel oder Neffen und Nichten.
Folgende Tabelle gemäß § 16 des Erbschaftsteuergesetzes listet die Freibeträge auf.
Bei Erbschaften, welche ein Betriebsvermögen umfassen, gelten weitere Regelungen und Freibeträge, die dazu dienen, den Betrieb zu erhalten
und nicht durch eine unerwartete Steuerzahlung in den Bankrott zu treiben.
Persönliche Freibeträge bei Erbschaft
Mehr zu den Freibträgen bei der Erbschaft erfahren Sie in unserem Ratgeber-Artikel zum Thema Erbschaftsteuerfreibetrag.
Der persönliche Freibetrag von Frau Schwarz beträgt als Gattin des Verstorbenen 500.000 Euro.
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Hinterbliebene Ehegatten bzw. Lebenspartner sowie Kinder unter 27 Jahren erhalten zusätzlich zum persönlichen Freibetrag einen Versorgungsfreibetrag.
Dieser dient der Sicherstellung ihrer Versorgung nach dem Tod des Partners bzw. des Elternteils.
Versorgungsfreibetrag bei Erbschaft § 17 ErbStG
| Versorgungsfreibeträge bei Erbschaft |
|---|
| Ehegatten und Lebenspartner | 256.000 € |
| Kinder bis zu 5 Jahre | 52.000 € |
| Kinder älter als 5 bis zu 10 Jahre | 41.000 € |
| Kinder älter als 10 bis zu 15 Jahre | 30.700 € |
| Kinder älter als 15 bis zu 20 Jahre | 20.500 € |
| Kinder älter als 20 Jahre bis zum 27. Geburtstag | 10.300 € |
Allerdings wird der Versorgungsfreibetrag um den kapitalisierten Wert von Versorgungsbezügen gekürzt, die nicht der Erbschaftsteuer unterliegen
(z.B. Hinterbliebenenrenten aus der gesetzlichen Sozialversicherung oder Betriebsrenten). Der Wert der Hinterbliebenenrente wird anhand der
vorausichtlichen Dauer ihrer Bezüge ermittelt. Beispielsweise wird der Versorgungsfreibetrag einer 66-jährigen Witwe, die 800 Euro Hinterbliebenenrente
bezieht, um rund 120.000 Euro gekürzt.
Der Versorgungsfreibetrag von Frau Schwarz (sie erhält keine Witwenrente) beträgt als Gattin des Verstorbenen 256.000 Euro.
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Die angegebenen Erbfallkosten werden steuermindernd auf die Erbschaftsteuer angerechnet.
Frau Schwarz hatte Erbfallkosten in Höhe von insgesamt 13.500 Euro.
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Nach Abzug aller Steuerbefreiungen, Freibeträge und Erbfallkosten vom geerbten Vermögen ergibt sich der steuerpflichtige Erwerb.
Dieser wird auf volle Hundert abgerundet.
Frau Schwarz steuerpflichtiger Erwerb beträgt 1.059.000 € − 500.000 € − 256.000 € − 13.500 € = 289.500 €.
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Die Höhe des Steuersatzes, also der Prozentsatz, mit dem die Erbschaft besteuert wird, ist abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen
und vom Umfang des steuerpflichtigen Erwerbs.
Bis auf wenige Ausnahmen gilt: Je höher der Verwandtschaftsgrad, umso günstiger ist der Steuersatz für die Besteuerung der Erbschaft.
Und: je größer der steuerpflichtige Erwerb, umso höher der Steuersatz.
Die Erben werden dazu gemäß § 15 des Erbschaftsteuergesetzes in eine von drei
Steuerklassen eingeordnet, so dass man den
Steuersatz aus der zugehörigen Tabelle ablesen kann.
Diese Steuerklassen sind übrigens nicht mit den Lohnsteuerklassen zu verwechseln.
Steuerklassen bei Erbschaft nach § 15 ErbStG
| Verwandtschaft zum Erblasser | Steuerklasse |
|---|
| Ehegatte und Lebenspartner | Stkl. I |
| Kinder und Stiefkinder | Stkl. I |
| Enkel und Urenkel | Stkl. I |
| Eltern und Großeltern | Stkl. I |
| Geschwister | Stkl. II |
| Nichte oder Neffe (nicht angeheiratet) | Stkl. II |
| Stiefeltern | Stkl. II |
| Schwiegerkinder | Stkl. II |
| Schwiegereltern | Stkl. II |
| Geschiedener Ehegatte oder Lebenspartner bei aufgehobener Lebenspartnerschaft | Stkl. II |
| Alle übrigen Erben (z.B. Lebensgefährte, Freunde) | Stkl. III |
Nach Zuordnung der Steuerklasse wird anhand der folgenden Tabelle gemäß § 19 Erbschaftsteuergesetz der Steuersatz abhängig von der Höhe der steuerpflichtigen
Erbschaft bestimmt.
Erbschaftsteuersatz nach § 19 ErbStG
| Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis | Erbschaftsteuersatz in Steuerklasse |
|---|
| I | II | III |
|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |
Mehr zu den Steuersätzen sowie den Steuerklassen erfahren Sie in unserem Ratgeber-Artikel zum Thema
Erbschaftsteuersätze und Steuerklassen bei der Erbschaft.
Frau Schwarz als Gattin des Verstorbenen ist damit in Steuerklasse I und hat bei ihrem steuerpflichtigen Erwerb von 289.500 Euro einen
Steuersatz von 11 Prozent.
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Frau Schwarz Erbschaftsteuer beträgt 11 Prozent von 289.500 € = 31.845 €.
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Die Erbschaft von Frau Schwarz beträgt schließlich 1.059.000 € − 31.845 € = 1.027.155 €.
Nachdem sie aber bereits bei der Eingabe zum Privatvermögen 41.000 € als Freibetrag vom Hausrat abgezogen hatte, beträgt das eigentliche Erbe
nach Abzug der Erbschaftsteuer 1.068.155 €.
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Bitte wählen Sie aus, in welchem Verhältnis Sie zum Verstorbenen stehen.
Bis auf wenige Ausnahmen gilt: Je höher der Verwandtschaftsgrad, umso höher sind die
Freibeträge zur Erbschaftsteuer und umso geringer sind die
Steuersätze zur Besteuerung der Erbschaft.