Krankheitskosten steuermindernd geltend machen

Krankheitskosten von der Steuer absetzen

Krankheitskosten, die sie nicht von Ihrer Krankenkasse oder anderweitig ersetzt bekommen, können Sie grundsätzlich von der Steuer absetzen. Die Krankheitskosten gehören steuerlich zu den außergewöhnlichen Belastungen. Alle außergewöhnlichen Belastungen, die über Ihre zumutbare Belastung hinausgehen sind absetzbar, können also zur Steuerberechnung vom Einkommen abgezogen werden.

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Steuerentlastungsgesetz 2022 vom Krankheitskosten absetzen - Rechner berücksichtigt

Das am 20. Mai 2022 vom Bundesrat verabschiedete Steuerentlastungsgesetz legt unter anderem die zum 1. Januar 2022 rückwirkende Erhöhung des steuerlichen Grundfreibetrags von 9.984 auf 10.347 Euro fest. Aufgrund der Erhöhung des Grundfreibetrags wurden auch Paramter im Einkommensteuertarif geändert, welcher hier im Rechner hinterlegt ist. Sämtliche Änderungen wurden im Krankheitskosten absetzen - Rechner berücksichtigt.

Weitere Informationen - Kosten von der Steuer absetzen

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Welche Krankheitskosten sind absetzbar?

Zu den absetzbaren Krankheitskosten zählen unter anderem die Kosten für: Augenoperationen, Bestrahlungen, Brillen, Fahrtkosten zum Arzt (30 Cent/km), Hörgeräte, Kontaktlinsen, Kurkosten, Laserbehandlung der Augen, Logopädie, Psychotherapie, Physiotherapie, Zahnersatz, Zahnfüllungen, Zahnimplantante, sowie Zuzahlungen zu Medikamenten. Auch die Kosten für alternative Heilmethoden, wie Homöopathie, Osteopathie oder Akupunktur werden meist anerkannt.

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Welche Nachweise sind erforderlich?

Das Finanzamt verlangt stets eine ärztliche Verordnung und bei manchen Kosten - z.B. bei Kuren - vor Antritt ein amtsärztliches Attest.

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Zumutbare Belastung

Das Einkommensteuergesetz sieht für Sie einen Eigenanteil vor. Nur die über diesen Eigenanteil (zumutbare Belastung gemäß §33 Abs. 3 EStG) hinaus gehenden Kosten können abgesetzt werden, also steuermindernd geltend gemacht werden. Zur Berechnung der zumutbaren Belastung wird die Höhe des Einkommens sowie die familiäre Situation (Familienstand und Anzahl der Kinder) berücksichtigt.

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Tipp: Kosten in einem Jahr bündeln

Jedes Jahr werden die Krankheitskosten zur steuerlichen Berücksichtigung wieder genullt. Da die Krankheitskosten aber erst bei Überschreiten der zumutbaren Belastung steuerlich zum Tragen kommen, ist es sinnvoll, die Kosten möglichst in einem Jahr zu bündeln. Ist beispielsweise für Sie eine umfangreiche Zahnbehandlung und für Ihre Frau eine Laseroperation der Augen notwendig, deren Kosten durch die Kasse nur zum Teil übernommen werden, so wäre es aus steuerlicher Sicht günstig, diese medizinischen Maßnahmen innerhalb eines Kalenderjahres durchführen zu lassen. Denn so besteht eine höhere Wahrscheinlichkeit, den mitunter hohen Eigenanteil zu überschreiten.

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Berechnungsbeispiel

Das Bruttoeinkommen im Jahr 2022 beträgt 60.000 Euro. Ihr Kirchensteuersatz liegt bei 9 Prozent. Sie sind mit Ihrer Frau gemeinsam veranlagt und haben drei Kinder, für die Sie Kindergeld beziehen bzw. einen Kinderfreibetrag haben. Sie selbst erhalten umfangreiche Zahnsanierungsmaßnahmen sowie Zahnimplantate, während sich Ihre Frau einer aufwendigen Laserbehandlung der Augen unterzieht. Die Summe der von der Kasse nicht erstatteten Kosten beträgt 3.500 Euro.

Daraus ergibt sich, dass Sie 2.811,30 Euro der außergewöhnlichen Belastungen steuerlich mindernd geltend machen können, denn Ihre zumutbare Belastung beträgt 688,70 Euro. Die Berechnung erfolgt gemäß Urteil des BFH vom 19.01.2017, so dass nur der Teil der Einkünfte, der den im Gesetz genannten Grenzbetrag übersteigt, mit dem jeweils höheren Prozentsatz belastet wird. Daher setzt sich die zumutbare Belastung, wie folgt zusammen:

  • 1 % von 15.340 € = 153,40 €
  • 1 % von 51.130 − 15.340 € = 357,90 €
  • 2 % vom Einkommen − 51.130 € = 177,40 €

Statt der jetzigen 688,70 Euro wurden vor dem BFH-Urteil noch 2 Prozent vom gesamten Einkommen, also 1.200 Euro als zumutbare Belastung berechnet. Da also nun ein geringerer Betrag als Belastung zugemutet wird, kann somit ein höherer Betrag steuerlich abgesetzt werden. Denn der über die zumutbare Belastung hinausgehende Anteil der Belastungen kann abgesetzt werden, was nach neuer Regelung zu einer Steuerersparnis von 915,60 Euro führt.

Quellenangaben

Insbesondere die Informationen folgender Quellen haben wir für die Themenwelt "Krankheitskosten" verwendet:

Letzte Aktualisierung am 20.05.2022

Die letzten Änderungen in der Themenwelt "Krankheitskosten" wurden am 20.05.2022 umgesetzt durch Michael Mühl. Hauptsächlich wurde folgendes aktualisiert:

  • 20.05.2022: Berücksichtigung des für 2022 rückwirkenden Steuerentlastungspakets im Krankheitskosten absetzen - Rechner
  • 03.11.2021: Anpassung des Rechners zum Absetzen von Krankheitskosten an den Einkommensteuertarif 2022
  • 13.11.2020: Anpassung unseres Rechners zum Absetzen der Krankheitskosten an den Einkommensteuertarif für 2021
  • Redaktionelle Überarbeitung aller Texte in dieser Themenwelt
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